Совсем немного времени остается до окончания срока подачи налоговых деклараций за 2012 год. Кампания по декларированию проходит спокойно. Кажется, всем все уже известно. Но все же некоторые нововведения и вопросы еще есть. Кто должен подать налоговую декларацию и о каких именно доходах идет речь, рассказала во время "прямой линии" заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светлана ШЕВЧЕНКО (на снимке).

- Светлана Александровна, какие категории граждан должны задекларировать свои доходы за 2012 год?

- Граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, признаваемые налоговыми резидентами, в случаях, установленных законодательством, обязаны не позднее 1 марта 2013 г. представить декларации о доходах, полученных в 2012 году, в налоговый орган по месту жительства. К налоговым резидентам относятся лица, находившиеся в 2012 г. на территории Беларуси свыше 183 календарных дней.

Декларированию подлежат только определенные виды доходов, в частности, доходы, полученные от других граждан при продаже второй и более в течение последних пяти лет квартиры, гаража, дачи, земельного участка; от продажи в течение календарного года второго и более легкового автомобиля, а также доходы, полученные от продажи нежилых объектов (офисов, торговых помещений и т.п.). Представить декларацию обязаны и граждане, получавшие доходы за границей или из-за границы (в виде заработной платы или иного аналогичного вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги или от продажи имущества, находившегося за границей). Ставка подоходного налога единая в отношении всех доходов - 12 %.
- А для кого декларирование доходов - право, а не обязанность? Каковы преимущества такого декларирования?

- Представить декларацию по подоходному налогу могут граждане, которые получали в 2012 г. доходы не только по месту основной работы, а, например, по договорам подряда, из-за границы и др., и имеют при этом право на получение налоговых льгот в виде стандартного, социального, имущественного или профессионального налогового вычета. Напомню, что право на социальный налоговый вычет имеют плательщики, оплатившие обучение (свое или близкого родственника) в учреждении образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, право на имущественный налоговый вычет - состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и понесшие расходы на приобретение или строительство жилья, право на профессиональный налоговый вычет - авторы произведений науки, литературы, искусства и т.д. Другими словами, если у человека есть место основной работы, но он получает дополнительные доходы не по месту основной работы, то в отношении таких доходов при наличии права на соответствующие налоговые вычеты такой человек может обратиться за их получением в налоговый орган. В данном случае в налоговую инспекцию следует представить налоговую декларацию, указать в ней доходы, полученные не по месту основной работы, а также приложить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты.
- В 2012 г. мною проданы квартира и дача. За последние пять лет другого недвижимого имущества я не продавала. Нужно ли в этом случае декларировать доходы? Тамара, г. Минск

- Согласно Налоговому кодексу доходы, полученные гражданином в течение последних пяти лет от возмездного отчуждения принадлежащих ему на праве собственности одной квартиры, одного жилого дома, одной дачи, полностью освобождаются от налогообложения. В вашем случае вы имеете право на льготу и в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, и в отношении дохода, полученного от продажи дачи, поскольку в течение последних пяти лет вами продана только одна квартира и только одна дача. Полученные доходы декларированию не подлежат.
- Светлана Александровна, расскажите, пожалуйста, как декларируются деньги, поступающие из-за рубежа на банковский счет и по системе web money? Полина, г. Минск

- В данном случае все зависит от того, какой именно доход вы получили. Если в течение 2012 г. вы получили от других граждан в дар денеж-ные средства в размере не более 26 500 000 белорусских рублей, то декларировать такие доходы и уплачивать подоходный налог не нужно. Если размер такого дохода превысил 26 500 000 белорусских рублей, то не позднее 1 марта 2013 г. необходимо представить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог.
- А если такие поступления в электронный кошелек являются разовым приработком?

- Если же доходы, полученные в виде электронных денег, представляют собой вознаграждение за работу по найму, выполнение работ, оказание услуг или выигрыш, полученный от организации, которая занимается лотерейной деятельностью на территории иностранного государства (выигрыш в интернет-казино, интернет-покер и т.д.), то в этом случае необходимо представить налоговую декларацию в налоговый орган и уплатить с такого дохода подоходный налог. Напомню, ставка подоходного налога не зависит от вида полученного дохода и составляет 12 %.
- А сообщить в налоговый орган о таких доходах человек должен сам?

- Да, декларация заполняется гражданином самостоятельно. При этом в рассматриваемой ситуации у гражданина нет обязанности прилагать какие-либо документы, подтверждающие размер полученного дохода.
- В течение шести месяцев (с апреля по октябрь 2012 г.) мой друг работал в Ленинградской области на строительстве дорог. Надо ли ему декларировать в Беларуси полученную заработную плату? Александр, г. Минск

- Здесь все зависит от того, сколько именно дней ваш друг фактически находился на территории иностранного государства. Если на территории иностранного государства он пребывал более 183 календарных дней, то доходы, полученные на территории этого иностранного государства, ему в Беларуси декларировать не надо. Но, если в 2012 г. ваш друг находился на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней, то в этом случае ему необходимо будет представить декларацию в налоговый орган и указать полученный в России доход.
- Если придется декларировать доходы, то как можно истребовать справку о доходах от российского нанимателя?

- За получением справки о полученных на территории России доходах и уплаченных с них налогах вашему другу необходимо обратиться к нанимателю. Справка должна быть заверена налоговой службой Российской Федерации. На основании такой справки налоговым органом будет произведен зачет налога на территории Республики Беларусь. Зачет налога может быть произведен и на основании справки нанимателя, не заверенной налоговой службой Российской Федерации. Вместе с тем проведение зачета на основании такого документа не освобождает плательщика от представления справки, заверенной налоговой службой Российской Федерации. Представить такую справку плательщику необходимо в течение года со дня подачи заявления о проведении зачета налога.
- Я студентка. Бабушка подарила мне 5 тысяч долларов США, и я открыла валютный счет в ОАО "Беларусбанк". Нужно ли мне задекларировать этот подарок? Юлия, г. Брест

- Доходы, полученные от близких родственников, не подлежат декларированию и налогообложению, в каком бы размере они не были получены.
Бабушка для вас является близким родственником, поэтому полученный от нее доход не подлежит декларированию и налогообложению.
- Если согласно представленной налоговой декларации подоходный налог подлежит возврату, то в каком порядке я могу его вернуть? Дмитрий, г. Минск

- Если излишне уплаченная сумма налога подлежит возврату, то вам необходимо представить в налоговый орган письменное заявление. Возврат налога производится в течение месяца со дня подачи заявления при отсутствии у вас неисполненных налоговых обязательств. Обращаю внимание, что подать заявление о возврате налога можно не позднее трех лет со дня уплаты налога.
- В 2012 году я выиграл в лотерею. Необходимо ли в этом случае подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог с полученного выигрыша? Сергей, г. Гродно

- Если вы получили выигрыш от организации, осуществляющей лотерейную деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, такие доходы полностью освобождаются от налогообложения и декларированию не подлежат. Если выигрыш получен от организации, которая занимается лотерейной деятельностью на территории иностранного государства, то такой доход, полученный из-за границы, необходимо задекларировать.
- Слышал, что надо декларировать займы, полученные в 2012 г. Так ли это? Константин, г. Минск

- Действительно, с 2012 г. в налоговом законодательстве введена обязанность для граждан по декларированию займов, кредитов, ссуд, полученных от иностранных организаций и иностранных граждан, не относящихся к постоянно проживающим в Беларуси. Такие займы декларируются в том случае, если они получены начиная с 2012 г. Исключение составляют случаи, когда такие доходы получены и полностью возвращены в течение налогового периода (2012 г.) или получены от лиц, состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства и (или) свойства.
- Я планирую сдавать внаем квартиру. Каким в этом случае будет налогообложение? Нина, г. Минск

- Если жилое помещение сдается внаем на длительный срок, то такой вид деятельности не признается предпринимательской деятельностью, поэтому регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не надо. До начала сдачи жилья внаем необходимо заключить договор найма жилого помещения с лицами, которым жилье предоставляется внаем, и зарегистрировать его в местном исполкоме или ЖЭСе. Кроме того, до начала сдачи жилья внаем необходимо стать на учет в налоговом органе по месту жительства и производить с полученных доходов уплату подоходного налога в фиксированных суммах. Пределы ставок подоходного налога в фиксированных суммах установлены Налоговым кодексом, а конкретный размер подоходного налога устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находится сдаваемое жилое помещение.
Если же жилое помещение будет сдаваться внаем (поднаем) краткосрочно, т.е. по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней, то вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и производить уплату единого налога.
- Квартира сдается внаем молодому специалисту, и, соответственно, ежемесячно не уплачивается налог. До какого момента молодой человек считается молодым специалистом? Елена, г. Минск

- В этом случае важно, какое именно учебное заведение заканчивал молодой специалист.
- Он закончил военное училище.

- После окончания учебного заведения военнослужащие направляются к месту службы по контракту сроком на пять лет. В течение этого срока военнослужащий признается молодым специалистом.
- От чего зависит сумма налога, когда сдаешь квартиру в столице? Ирина, г. Минск

- Размер подоходного налога в фиксированных суммах, уплачиваемого с доходов, полученных гражданами от сдачи внаем другим гражданам жилых помещений, расположенных на территории г. Минска, устанавливается решением Минского городского Совета депутатов с учетом экономико-планировочных зон столицы. Город Минск разделен на пять экономико-планировочных зон, для каждой из которых установлен свой размер налога. Скажем, если сдаваемая квартира расположена в центре г. Минска (первая экономико-планировочная зона), то размер подоходного налога в 2013 г. составит 135,0 тыс. бел. руб. в месяц за каждую сдаваемую комнату. А если квартира расположена на окраине города, то размер налога в 2013 г. составит 95,0 тыс. бел. руб. в месяц за каждую сдаваемую комнату. И это справедливо, ведь размер арендной платы за сдаваемую внаем комнату, расположенную в центре города Минска, значительно выше размера арендной платы за такую же сдаваемую квартиру, но расположенную на окраине города.
- Я сдаю только одну комнату в двухкомнатной квартире, а вторая закрыта на ключ, там моя старая мебель. Налог я должна платить за две комнаты или одну?

- Ставки подоходного налога установлены в расчете за месяц за каждую сдаваемую комнату. Поэтому если согласно договору вы сдаете внаем только одну комнату, то и подоходный налог вы будете уплачивать за одну комнату.
- Нужно ли представлять в налоговую инспекцию сведения о том, какой доход я получила от квартирантов в 2012 г.? Антонина, г. Минск

- Лицам, сдающим помещения внаем на длительный период, налоговую декларацию в налоговый орган необходимо представить только в случае, если доход, полученный в 2012 г. от сдачи внаем жилого помещения, превысил 26,5 миллиона бел. руб. В этом случае уплата подоходного налога производится по ставке 12 %.
- Даже если до этого платил налог каждый месяц?

- Да. При этом при расчете подоходного налога с полученного дохода по ставке 12 % налоговым органом во внимание будет принят подоходный налог, уплаченный в течение года в фиксированной сумме.
- Светлана Александровна, я - государственный служащий. Скажите, как при заполнении декларации о доходах и имуществе правильно указать стоимость квартиры, если она была построена несколько лет назад? Часть стоимости квартиры была оплачена своими деньгами, а часть - с получением льготного кредита. Елена, г. Минск

- В декларации о доходах и имуществе вам необходимо указать фактическую стоимость приобретения квартиры. Поскольку вы строили квартиру, то стоимость строительства указана у вас в договоре строительства.
- Какую надо будет указать сумму в случае приватизации?

- В этом случае в декларации указывается стоимость приватизации квартиры согласно договору.
- А как государственному служащему правильно указать в декларации стоимость недостроенной дачи?

- Недостроенная дача - это объект незавершенного строительства. Объекты незавершенного строительства подлежат обязательному отражению в декларации только в случае, если на момент заполнения декларации их стоимость превышает 1,5 миллиарда рублей. Определение стоимости объектов незавершенного строительства производится в размере затрат на строительство с учетом их корректировки на изменение индекса потребительских цен.

P.S. Если данный материал оказался для Вас полезным, то, пожалуйста, поделитесь об этом в социальных сетях, нажав на кнопочки ниже.